Cada vez más freelance trabajan con clientes de fuera de España.

Diseñadores, programadores, consultores… el mercado es global.
Pero el IVA no funciona como muchos piensan.

👉 El error más habitual: aplicar IVA español cuando no corresponde… o no aplicarlo cuando sí. Y aquí es donde empiezan los problemas.

En este articulo te enseñamos a aplicar el IVA de forma correcta a tus clientes, tanto si son clientes finales, empresarios o si se encuentran fuera de España.

Regla clave: dónde se entiende prestado el servicio

Principio general (la base de todo)

• En servicios entre profesionales (B2B): el IVA se sujeta donde está el cliente

• En servicios a particulares (B2C): el IVA se sujeta donde está el autónomo, es decir, España.

Para que lo entiendas, te lo explicamos con los siguientes escenarios:

Escenario 1: facturas a empresa de la Unión Europea

Regla general:

• No se aplica IVA español

• Debes incluir en tu factura la siguiente coletilla: "Operación intracomunitaria no sujeta al IVA en España por aplicación del artículo 69 de la Ley del IVA. Inversión del sujeto pasivo"

Pero hay condiciones:

• Debes estar inscrito en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios).

  Si necesitas estar de alta, en FiscalTip lo hacemos por ti ante la AEAT. Solicitar alta

• El cliente debe tener VAT válido.

  Puedes consultarlo de manera oficial en Hacienda. Pulsa aquí.

Obligaciones clave:

• Incluir tu numero de VAT y el de tu cliente en la factura

• Añadir mención de la coletilla

• Presentar modelo 349 trimestral

❗ Error habitual:

Facturar con IVA español a empresas europeas. Ello tiene como consecuencia:

• Pérdida de competitividad

• Estás repercutiendo un impuesto incorrecto

Escenario 2: facturas a empresa fuera de la UE

Regla general:

• No se aplica IVA español

• Debes incluir en tu factura la siguiente coletilla: "Operación no sujeta al IVA en España por aplicación del artículo 69 de la Ley del IVA. Inversión del sujeto pasivo"

• No hace falta que estés de alta en el ROI, ya que tu cliente no es de la UE.

Ejemplo típico:

• Cliente en EE.UU.

• Servicio digital

👉 No lleva IVA español y debes incluir la coletilla en la factura.

❗ Error habitual:

Pensar que “como está fuera, no hay que declarar nada”.

Todo lo contrario, sí debes hacerlo e incluir la operación en tus modelos fiscales.

Escenario 3: facturas a particular extranjero

Regla general:

• Se aplica IVA español con independencia de dónde se encuentre el cliente.

Excepciones importantes:

Si el servicio que prestas tiene la consideración de servicio electrónico, las reglas cambian:

👉 Puede no aplicarse IVA español.
👉 Obligación de usar ventanilla única OSS (One Stop Shop).

Consulta nuestro artículo sobre servicios electrónicos para mas información.

Implicaciones prácticas

• No todo ingreso internacional está exento de IVA

• La clave no es el país… es el tipo de cliente

• Estar o no en ROI cambia completamente la factura

• Aplicar mal el IVA afecta a tu precio y margen

Ejemplo práctico

Un diseñador freelance en España trabaja con 3 clientes:

1. Empresa en Alemania → sin IVA (intracomunitaria)

2. Empresa en EE.UU. → sin IVA

3. Particular en Francia → con IVA español

👉 Mismo servicio, distinto tratamiento fiscal.

Errores habituales

• No darse de alta en ROI

• Aplicar IVA por defecto “por si acaso”

• No comprobar VAT del cliente

• Tratar igual a empresas y particulares

• Olvidar que debes presentar el modelo 349 informativo

En conclusión, facturar al extranjero no es complicado…pero sí es fácil hacerlo mal.

La regla clave es simple: no importa dónde estás tú, sino quién es tu cliente y dónde está establecido.

Si eres freelance y trabajas con clientes internacionales, una mala aplicación del IVA puede hacerte perder dinero o generarte problemas con Hacienda.

👉 En FiscalTip analizamos tu operativa internacional para asegurarnos de que facturas correctamente y optimizas tu fiscalidad.

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