“Ese dinero me lo transfirió mi padre”.
Es una de las frases más habituales cuando Hacienda pregunta por ingresos bancarios que no encajan con lo declarado en el IRPF.

Durante años, muchos contribuyentes han asumido que identificar a la persona que envía el dinero era suficiente. Sin embargo, el Tribunal Supremo ha reforzado recientemente un criterio clave: no basta con saber quién envía el dinero, hay que poder demostrar por qué se envía y cómo se integra en tu patrimonio.

Esto afecta directamente a autónomos, expats, inversores y familias que realizan transferencias habituales, préstamos privados o movimientos entre cuentas. Y, en muchos casos, el problema solo se detecta cuando ya hay una inspección encima de la mesa.

Qué es una ganancia patrimonial no justificada

La ganancia patrimonial no justificada, regulada en el artículo 39 de la Ley del IRPF, es un mecanismo que permite a Hacienda integrar en la base general del impuesto aquellos bienes, derechos o ingresos que:

• aparecen en el patrimonio del contribuyente, y

• no se corresponden con las rentas o el patrimonio declarados.

No implica que el dinero sea ilícito, sino que no está suficientemente justificado desde el punto de vista fiscal.

Cuando esto ocurre, la Administración puede:

• regularizar el ejercicio en que se detecta el ingreso,

• exigir cuota e intereses,

• e incluso imponer sanciones si aprecia culpabilidad.

La regla general que debes conocer

Regla FiscalTip (criterio consolidado):
Para evitar que un ingreso bancario se califique como ganancia patrimonial no justificada, el contribuyente debe probar tres elementos de forma conjunta:

1. De dónde procede el dinero
   El medio utilizado: transferencia, ingreso en efectivo, cheque, etc.

2. Quién envía el dinero
   Identificación clara del titular de la cuenta de origen.

3. Por qué se envía el dinero
   El negocio jurídico que explica la transmisión: préstamo, donación, devolución, aportación a sociedad, liquidación entre socios, etc.

Si falla cualquiera de estos elementos, Hacienda puede mantener la presunción de renta no declarada.

Por qué “era un préstamo familiar” ya no es suficiente

Uno de los errores más frecuentes es pensar que basta con aportar un contrato privado de préstamo. En la práctica, Hacienda y los tribunales analizan algo más:

• ¿El contrato se firmó antes o después de las transferencias?

• ¿Los importes transferidos coinciden con el capital pactado?

• ¿Existe un calendario lógico de disposiciones o devoluciones?

• ¿Se puede seguir el rastro del dinero desde la cuenta de origen?

Cuando el contrato no encaja con los movimientos reales, pierde eficacia probatoria, aunque exista por escrito.

Qué revisa Hacienda en la práctica

En procedimientos reales de comprobación, la Inspección suele fijarse en:

• coherencia entre fechas del contrato y fechas de los abonos,

• trazabilidad bancaria completa (extractos, conceptos, cuentas),

• correspondencia entre importes transferidos y lo pactado,

• lógica económica de la operación,

• repetición o habitualidad de los ingresos.

Las explicaciones genéricas o “en bloque” suelen ser insuficientes cuando hay múltiples abonos.

Errores habituales que generan regularizaciones

Estos son algunos de los fallos más comunes que vemos en FiscalTip:

• contratos firmados “por si acaso” tras recibir un requerimiento,

• préstamos sin rastro bancario o realizados en efectivo,

• ingresos que superan el importe del préstamo pactado,

• conceptos bancarios genéricos o vacíos,

• movimientos entre cuentas personales y societarias sin soporte contable.

Muchos de estos errores no se cometen por mala fe, sino por desconocimiento.

Ejemplos prácticos

Ejemplo 1: préstamo familiar bien planteado
Un contribuyente recibe 30.000 € para financiar un proyecto personal. Existe contrato previo, transferencia con concepto claro y devoluciones periódicas.
Resultado: el origen y el negocio jurídico quedan acreditados.

Ejemplo 2: transferencias recurrentes sin explicación clara
Durante dos años se reciben ingresos de un familiar sin contrato ni conceptos claros.
Resultado: Hacienda puede calificarlos como ganancia patrimonial no justificada.

Ejemplo 3: inversor y movimientos con su sociedad
Ingresos y retiradas sin acuerdos ni cuenta corriente socio.
Resultado: alto riesgo de recalificación fiscal y ajustes en IRPF o IS.

Conclusión

El mensaje es sencillo, pero importante:
👉 Hacienda no se conforma con saber quién te envía el dinero, necesita saber por qué y poder seguir el rastro.

Documentar correctamente una operación desde el inicio suele ser mucho más sencillo —y barato— que justificarla cuando ya hay una inspección abierta.

¿Vas a realizar un préstamo o una donación?

Muchas regularizaciones por ganancias patrimoniales no justificadas tienen un origen común:
préstamos familiares o donaciones que nunca se formalizaron correctamente.

En FiscalTip ofrecemos un servicio específico de confección de contratos, legalización y revisión de préstamos y donaciones, pensado para autónomos, familias, inversores y expats que quieren:

• formalizar correctamente un préstamo familiar,

• regularizar una donación ya realizada,

• revisar transferencias pasadas con riesgo fiscal,

• o dejar bien documentadas futuras aportaciones de dinero.

Analizamos tu caso concreto, revisamos la trazabilidad de los fondos y te indicamos la forma correcta de documentarlo y declararlo, evitando errores habituales que suelen acabar en regularizaciones, intereses o sanciones.

👉 Rellena nuestro formulario de contacto sobre préstamos y donaciones y evita problemas con Hacienda.