Cada vez es más habitual escuchar que Hacienda “lo sabe todo”, especialmente cuando se trata de rentas en el extranjero, cuentas bancarias fuera de España o situaciones internacionales.

Pero ¿hasta qué punto es cierto?
¿Puede Hacienda usar cualquier información recibida de otro país?
¿Existen límites y derechos para el contribuyente?

El intercambio de información fiscal es una realidad consolidada y la cooperación internacional se ha intensificado, lo que ha cambiado profundamente la forma en la que las Administraciones tributarias detectan irregularidades.

Qué es el intercambio de información fiscal

El intercambio de información fiscal es el mecanismo mediante el cual las Administraciones tributarias de distintos países comparten datos relevantes para la aplicación de sus impuestos.

Esta información puede intercambiarse:

• de forma automática,

• a petición de una Administración,

• o de manera espontánea.

🔹 Regla general

La información fiscal obtenida por un país puede ser compartida con otras Administraciones tributarias para comprobar el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Qué tipo de información se intercambia

En la práctica, se intercambian datos como:

• cuentas bancarias en el extranjero,

• saldos y rendimientos financieros,

• rentas del trabajo y pensiones,

• dividendos e intereses,

• inmuebles situados fuera del país de residencia,

• estructuras societarias y participaciones.

👉 El intercambio no se limita a grandes patrimonios: afecta también a personas físicas con situaciones internacionales relativamente comunes.

Cómo puede usar Hacienda esa información

Uno de los puntos más relevantes es el uso posterior de la información recibida.

La cooperación internacional permite que:

• la información obtenida para un fin concreto

• pueda utilizarse para comprobar otras obligaciones tributarias relacionadas.

Esto explica por qué:

• una cuenta bancaria no declarada,

• una renta extranjera omitida,

• o una discrepancia patrimonial

pueden dar lugar a comprobaciones más amplias.

Qué derechos tiene el contribuyente

El intercambio de información no elimina los derechos del contribuyente.

Entre otros:

• derecho a conocer los hechos que motivan una comprobación,

• derecho a acceder al expediente,

• derecho a formular alegaciones,

• derecho a impugnar regularizaciones incorrectas.

Que Hacienda reciba información del extranjero no significa que todo esté automáticamente mal ni que el contribuyente pierda sus derechos.

Errores frecuentes que generan problemas

En la práctica, los problemas suelen surgir por:

• pensar que una renta extranjera “no se detecta”,

• no coordinar la información declarada en distintos países,

• no conservar documentación justificativa,

• desconocer cómo se utilizan los datos intercambiados.

Muchos requerimientos se originan años después, cuando la información ya ha sido cruzada.

Intercambio de información y fiscalidad internacional

El intercambio de información es especialmente relevante en casos de:

• no residentes con rentas en España,

• residentes con rentas en el extranjero,

• trabajadores desplazados,

• estructuras familiares internacionales,

• doble residencia fiscal.

En estos supuestos, una revisión preventiva suele evitar regularizaciones costosas.

El intercambio de información fiscal es una herramienta clave de control internacional. Hacienda dispone hoy de muchos más datos y con mayor rapidez que hace unos años, pero su uso no es ilimitado ni automático.

La información fiscal internacional se intercambia y se utiliza para comprobar impuestos, pero siempre dentro de un procedimiento con garantías para el contribuyente.

Entender cómo funciona este sistema es esencial para anticiparse a posibles comprobaciones.

¿Tienes cuentas, rentas o patrimonio en más de un país?
¿Te preocupa cómo puede usar Hacienda la información que recibe del extranjero?

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